Россияне, получающие платные услуги в физкультурно-спортивных организациях, фитнес-клубах и у спортивных тренеров, могут вернуть налоговый вычет. Для этого необходимо, чтобы организация или индивидуальный предприниматель, предоставляющие такие услуги, ежегодно включались в перечень, утверждаемый Минспортом России. В целях повышения качества услуг и безопасности при занятиях физической культурой и спортом были приняты Правила оказания физкультурно-оздоровительных услуг. Они вступили в силу 1 сентября 2023 года.
«Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, в совокупности не более 120 тысяч рублей за налоговый период с учетом всех видов социальных вычетов. Вычет за физкультурно-оздоровительные услуги, как другие социальные вычеты, можно получить через работодателя или напрямую через налоговую инспекцию по месту жительства. За время реализации закона от граждан поступило свыше 178 тысяч заявлений, сумма израсходованных средств на физкультурно-оздоровительные услуги составила почти 5 млрд рублей. По этим заявлениям гражданам планируется вернуть средства на сумму 637,9 миллионов рублей», – отметил Олег Матыцин.
Для упрощения процедуры получения вычета с 1 января 2024 года вступают в силу изменения в Налоговый кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты. Разработан унифицированный документ, подтверждающий фактические расходы налогоплательщика за оказанные физкультурно-оздоровительные услуги. Сведения о расходах в налоговый орган могут направлять напрямую организации и ИП, оказывающие физкультурно-оздоровительные услуги. В регионах усилена работа по информированию граждан о возможности получения вычета.
Организации и ИП, оказывающие физкультурно-оздоровительные услуги, должны соответствовать ряду критерий. Так, деятельность в области физической культуры и спорта должна быть основным видом экономической деятельности организации. Услуги, предоставляемые организацией и ИП, должны быть включены в перечень, утвержденный Правительством Российской Федерации. Штатные работники или ИП должны быть задействованы в предоставлении профильных услуг, иметь образование не ниже среднего профессионального или пройти специализированную переподготовку. Организации и ИП должны отсутствовать в реестрах недобросовестных поставщиков в сфере закупок товаров, работ, услуг.
По итогам двух лет реализации механизма предоставления социального налогового вычета за оказанные физкультурно-оздоровительные услуги гражданами подано порядка 175 тысяч заявлений. Сумма израсходованных средств на физкультурно-оздоровительные услуги составила почти 5 млрд рублей. Гражданам планируется вернуть средства на сумму порядка 637,9 млн рублей.
«Учитывая востребованность данной услуги, важно максимально включать организации, оказывающие платные услуги, в механизм получения гражданами налогового вычета. Но при этом во всех организациях должен сохраняться стандарт качества оказываемых услуг и обеспечиваться безопасность здоровья граждан», – заявил Олег Матыцин.
Одним из решений данного вопроса может стать изменение подхода к формированию списка организаций, оказывающих физкультурно-оздоровительные услуги.
«Предлагаем максимально использовать возможности федеральной государственной информационной системы «Спорт» и портала ЕПГУ. Верифицированный список организаций формируется посредством подачи заявлений через портал Госуслуг, параллельно сверяя данные с ФНС России. У граждан в личном кабинете Госуслуг появится возможность получить налоговый вычет в проактивном режиме. Данный сервис предусмотрен в рамках разработки Домена «Спорт». Предлагаемый подход позволит повысить качество оказания физкультурно-оздоровительных услуг и доступность социального налогового вычета», — подчеркнул Олег Матыцин.
Для упрощения получения налогового вычета на физкультурно-оздоровительные услуги был принят Федеральный закон от 31.07.2023 № 389. Согласно закону введен унифицированный документ, который подтверждает фактические расходы налогоплательщика за оказанные физкультурно-оздоровительные услуги. Он заменяет все документы, подтверждающие право на вычет (https://www.nalog.gov.ru/rn77/about_fts/docs/14112778/)
Утвержденные формы и форматы будут применяться в течение 2024 года для подтверждения права налогоплательщиков на получение социальных налоговых вычетов у налоговых агентов (через работодателя). С 2025 года — для их получения в упрощенном порядке, а также при заявлении вычета на основании декларации по форме 3-НДФЛ (сайт ФНС https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/14118546/).
Также есть возможность направления соответствующих сведений о расходах за физкультурно-оздоровительные услуги в налоговый орган непосредственно организациями и индивидуальными предпринимателями, осуществляющим деятельность в области физической культуры и спорта.
Увеличены лимиты для социальных вычетов. Вычет на фитнес (как и на лечение, обучение, страхование) увеличен со 120 000 рублей до 150 000 рублей в год. К расходам, оплаченным до 2024 года, применяются прежние лимиты.
Данные изменения вступили в силу с 1 января 2024 года и применяются к расходам налогоплательщиков, понесенным с 1 января 2024 года.
Претендовать на получение социального налогового вычета за физкультурно-оздоровительные услуги в 2023 году можно в том случае, если услуги оказаны организацией или ИП, включенным в сформированный на соответствующий налоговый период перечень организаций, ИП, осуществляющих деятельность в области физической культуры и спорта в качестве основного вида экономической деятельности.
Перечень физкультурно-спортивных организаций, индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в области физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности, на 2023 год размещен на официальном сайте Министерства спорта Российской Федерации https://minsport.gov.ru/activity/mass-sport/perechni-fizkulturno-sportivnyh-organizaczij/.
Социальный налоговый вычет можно получить следующими способами:
1) обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства:
а) заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ);
б) подготовить комплект документов, подтверждающих право на получение социального вычета по расходам на физкультурно-оздоровительные услуги (копию договора на оказание физкультурно-оздоровительных услуг и кассовый чек);
в) представить заполненную налоговую декларацию и копии подтверждающих документов в налоговый орган по месту жительства;
2) получить вычет у работодателя:
а) подготовить комплект документов, подтверждающих право на получение социального вычета по произведенным расходам (копию договора на оказание физкультурно-оздоровительных услуг и кассовый чек);
б) представить в налоговый орган по месту жительства заявление на получение уведомления о праве на социальный налоговый вычет с приложением копий подтверждающих документов;
в) по истечении 30 календарных дней получить в налоговом органе уведомление о праве на социальный налоговый вычет;
г) представить выданное налоговым органом уведомление работодателю, которое будет являться основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов.
Вся необходимая нормативная правовая информация размещена на официальном сайте Минспорта России.
